Reserves

Het totaal van de reserves ultimo 2024 bedraagt € 69,2 mln. (2023: € 78,6 mln.), waarmee per saldo de reserves met € 9,4 mln. afnemen.

Algemene reserve

Algemene reserve
Het totaal van de algemene reserve is toegenomen met € 2,4 mln. naar € 17,0 mln. (2023: € 14,6 mln.).

In 2023 is als gevolg van de vastgestelde resultaatbestemming 2023 € 235.000 toegevoegd aan de algemene reserve.

De overige dotaties aan de algemene reserve bedragen € 3,0 mln. (begroot:€ 3,0 mln.) . Dit heeft met name betrekking op de vrijgevallen overschotten vanuit de onderhoudsreserves.

De totale onttrekkingen aan de algemene reserve bedragen € 768.000 (begroot € 1,1 mln.). Een groot deel van de onttrekkingen dient ter dekking van het ongedaan maken van een bezuiniging op onderhoudskosten van gemeentelijke eigendommen in de voorjaarsnota. Daar waar sprake is van onderbesteding blijft de werkelijke onttrekking achter op de begroting.

Bestemmingsreserves

Het totaal van de bestemmingsreserves ultimo 2024 bedraagt € 51,2 mln. (2023: € 64,0 mln.) hetgeen een afname is van € 12,8 mln. ten opzichte van 2024. In 2023 is als gevolg van de vastgestelde resultaatbestemming 2024 € 831.000 toegevoegd aan de bestemmingsreserves.

De bestemmingsreserves zijn in te delen in een aantal categorieën.

1. Kapitaallastenreserves
Kapitaallastenreserves hebben als doel om de kapitaallasten van (toekomstige) investeringen te dekken. In 2021 is de nota reserves & voorzieningen herzien. Hierbij zijn individuele kapitaallastenreserves samengevoegd tot twee nieuwe kapitaallastenreserves. Een voor openstaande kredieten en een voor afgesloten kredieten. Wanneer een krediet gereed gemeld wordt waarvoor een reserve van toekomstige kapitaallasten is gevormd, wordt de aanschafwaarde ervan overgeheveld naar de kapitaallastenreserve voor afgesloten kredieten. Een eventueel overschot dat voor deze investeringen in de kapitaallastenreserve voor openstaande kredieten was opgenomen, valt vrij ten gunste van het resultaat boekjaar.

In 2024 is een bedrag van € 2,4 mln. toegevoegd aan de reserve toekomstige kapitaallasten, ter dekking van de afschrijvingslasten van de containerwoningen voor de opvang van Oekraïners. Dit bedrag is onttrokken aan de bestemmingsreserve Oekraïne.

2. Onderhoudsreserves
Met ingang van 1 januari 2024 worden de onderhoudsreserves opgeheven en wordt overgegaan naar de verwerking van groot onderhoud via een voorziening. De restantsaldi zijn vrijgevallen ten gunste van resultaat en gebruikt voor het vormen van onderhoudsvoorzieningen. Overschotten zijn toegevoegd aan de algemene reserve.

3. Risico- en overige reserves
Dit zijn reserves die zijn gevormd om incidentele lasten te kunnen opvangen. Daarnaast is een aantal reserves gevormd om toekomstige kosten voor specifieke doeleinden te dekken of te egaliseren. Zie hierna een korte toelichting op deze individuele reserves.

• BR Gemeentelijke huisvesting

Het doel van deze reserve is om de verhuizing naar een nieuw huis van de gemeente mogelijk te maken. De reserve kan worden aangewend voor eenmalige kosten die samen hangen met het (her)huisvesten van de ambtelijke organisatie, maar die niet in aanmerking komen voor activering, denk aan vooronderzoekskosten, aanbestedingskosten, verhuiskosten, frictie, etc.

• BR Sociaal-Domein

De reserve heeft als doel om de drie decentralisatie in het sociaal domein goed te laten verlopen en de financiële risico's te beperken. In 2024 is de reserve aangewend voor het verder vormgeven en uitrollen van nieuw beleid.

• BR Grondexploitatie

Deze reserve heeft als doel om de risico's af te dekken die ontstaan bij het voeren van een actief grondbeleid. De reserve vormt de financiële buffer voor grondexploitatiecomplexen met een geraamd nadelig saldo. De dotatie in het boekjaar is gebaseerd op de tussentijdse winstneming van de actieve grondexploitaties.

• BR Pius X

In het verleden is een voorziening gevormd om bij eigendomsoverdracht Pius X van Club en Buurthuis Werk naar de gemeente de waardevermindering als gevolg van afschrijving te dekken. In 2010 is de nieuwbouw Pius X gereedgekomen. Door middel van een zakelijk recht is het eigendom bij Club en Buurthuis Werk terecht gekomen. Club en Buurthuis Werk heeft van de gemeente een lening ontvangen voor de inrichting van Pius X. Initieel was het plan dat na 10 jaar, in 2020/2021 het eigendom door Club en Buurthuis Werk zou worden terug geleverd aan de gemeente. Vooruitlopend op besluitvorming is in overleg met de accountant afgesproken de voorziening op te heffen. De reden hiervoor is dat de onderbouwing van de voorziening niet meer aansluit bij de huidige regelgeving van het BBV. Aangezien de oorspronkelijke reden om de voorziening te vormen nog steeds actueel is, is bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat 2021 besloten het saldo van deze vrijval toe te voegen aan een bestemde reserve Pius X. Zodra besluitvorming plaatsvindt over de toekomst van het pand, kunnen de financiële gevolgen inzichtelijk gemaakt worden en de reserve hiervoor aangewend worden.

• BR Energie, duurzaamheid en inflatie

De reserve dient om lokale maatregelen te bekostigen die we binnen onze gemeente ontwikkelen voor onze inwoners, die niet vanuit het rijk worden gefinancierd. Deze reserve kan in de toekomst ook gevoed worden met algemene en/of specifieke bijdragen van het Rijk. De maximale looptijd van de reserve is voorzien op vijf jaar. Een concreet plan voor besteding van deze middelen zal later worden uitgewerkt.

• BR Oekraïne

De reserve wordt gevoed vanuit niet bestede rijksvergoeding voor de Oekraïne opvang . In 2024 is hier een bedrag van € 1 mln. aan toegevoegd. In 2024 is een bedrag van € 2,4 mln. onttrokken aan de reserve en toegevoegd aan de reserve toekomstige kapitaallasten. Dit bedrag dient ter dekking van de afschrijvingslasten van de containerwoningen.

• BR Uitvoeringskosten Participatiewet

De reserve kan worden aangewend voor de verdere uitvoering van Participatie projecten (werk & inkomen).
In 2024 hebben geen mutaties plaatsgevonden.

• BR Incidentele opleidingskosten

Deze reserve is gevormd voor de eenmalige opleidingskosten van nieuw aangetrokken functioneel beheerders. Deze opleidingen zullen naar verwachting in 2025 worden afgerond.

• BR Aanloopkosten brandweerposten

Het restant van deze reserve is in 2024 vrijgevallen ten gunste van het resultaat.

• BR Opbrengst Glasdraad

Deze reserve is in 2024 gevormd. In 2024 is een joint venture opgericht met Glasdraad, om een glasvezelnetwerk aan te leggen in de gemeente. De gemeente heeft voor de inbreng van de CAI een vergoeding ontvangen, die vervolgens gebruikt is voor het vormen van deze reserve.
De huidige CAI wordt uitgefaseerd. Als gevolg hiervan ontstaat in de begroting tijdelijk een tekort in de begroting, omdat de joint venture de eerste jaren nog geen dividend uitkeert. Dit begrotingstekort wordt vanuit deze reserve opgevuld. Wanneer de Joint Venture zelfstandig voldoende opbrengsten genereert, kan deze reserve worden opgeheven.

• BR Lange Weeren

De gemeente heeft een subsidie ontvangen van her Rijk voor het ontwikkelen van woningen binnen project De Lange Weeren. Een cofinanciering van € 2,1 miljoen is hiervoor noodzakelijk. Om deze cofinanciering te dekken, is deze reserve in 2024 gevormd.

4. Reserve budgetoverheveling
Deze reserve is gevormd omwille van administratief technische redenen en wordt gebruikt om budgetten, welke bij de begroting zijn toegekend, te kunnen overhevelen naar het volgende boekjaar. Dit kan gedurende het lopende boekjaar al worden voorgelegd aan de raad wanneer duidelijk wordt dat de budgetten niet worden besteed in het lopende boekjaar. Randvoorwaarde voor budgetoverheveling is dat reeds aangevangen moet zijn met de voorbereidingen (bijv. goedgekeurd plan) of uitvoering van de gerelateerde activiteit. In andere gevallen kan het bij het voorstel resultaatbestemming worden voorgelegd aan de raad bij het vaststellen van de jaarrekening.
De onttrekking is gebaseerd op de resultaatbestemming jaarrekening 2023. De dotatie betreft diverse budgetoverhevelingen die bij de Najaars- en Winternota 2024 zijn geautoriseerd door de raad, waarvan de grootste betrekking hebben op het overhevelen van niet bestede budgetten van de Omgevingswet.